应对营运资金短缺的策略_精益管理大师_3A精益管理顾问

  来源:白轶伦,企业管理杂志

  日期:2017年11月22日

 

  营运资金短缺可导致制造企业没有能力依照客观?#38382;?#30340;变化而适时加大资金投入,适时研发差异化产品,优化产品结构品种,扩大企业经营规模和更新改造现有装备以加强自身的免疫力,抵御经营风险。故此,营运资金短缺使制造企业?#25112;?#19981;能满足顾客不断增长的价值需求,市场?#21152;新?#26085;趋下降,经济效益日趋下滑,最终导致有的制造企业出现半停产或停产状态,甚至有的制造企业被迫转行或破产。

  对制造企业而言,其无法改变影响营运资金短缺的外部因素,也不能坐等经济?#38382;?#30340;?#31859;?#21644;政府的扶持与补贴,而是要?#38505;?#26597;找、分析罹患营运资金短缺这一顽疾的自身原因,扫描免疫系统,?#39029;?#30149;因,才能有针对性地制定对策措施,抵御营运资金短缺的侵扰,走健康发展之路。

  问题一:企业自身条件达不到贷款要求

  大部分制造企业的管理现状为:有的企业财务管理混乱,账目不能?#20174;?#20225;业的真实经营情况;有的企业仍然采用家族式管理,股权单一,产权不清晰,没有形成科学的公司治理结构,没有实施现代企业管理制度,缺少制衡与制约机制;有的企业产品落后,没有核心竞争力产品,盈利水平?#20572;?#26377;的企业只停留在眼前的短期利益上,中长期发?#26500;?#21010;不清,更没有可持续发展战略;有的企业投机?#24418;现兀?#36896;成企业信用与信誉不佳;有的企业底子薄,信贷抵押资产少。

  鉴于此,银行或非银行金融机构在对制造业企业采用“5C(品质、能力、资本、抵押、条件)系?#22330;?#35780;价时,必然会出现大部分制造企业很难达到银行贷款要求的结果,并且此类制造企业很难?#19994;?#20026;其担保的企业或机构,银行贷款受到限制,致使营运资金的外来渠道被堵塞,资金补给不能及时到位,导致营运资金短缺。

  建立现代企业管理制度,提升企业核心竞争能力

  A公司是某制造行业的后起之秀,现已成为上市公司。该公司在成立之初,就按照现代企业管理制度规范企业的经营?#24418;?#23454;施科学管理,诚信经营。具体做法:

  1.依法治理企业。首先,依照《公司法》建立企业的决策机构、执行机构、监督机构,形成监督机制、协调机制和制衡机制,减少决策失误;其次,建立健全企业的各项管理制度,规范企业的经营?#24418;?#21644;约束员工的工作?#24418;?#20877;次,建立企业管理以财务管理为核心、财务管理以现金流量管理为核心的企业管理模式;最后,建立企业的反馈?#20302;?#26426;制与考评奖惩机制,及时控制与评价工作结果。

  2.确立企业愿景。树立可持续发展的理念,科学制定企业中长期战略规划和发展目标,并将其分解到年度计划之中,把企业战略规划和发展目标落到实处。

  3.产权明晰,股权多元。打破家族企业管理模式,改变“一股独大”的股权现状,鼓励并吸纳高管团队、科研?#26680;?#39640;等院校等投资入股,实现了产权明晰,股权多元。

  4.诚信经营,提高企业的信誉度和美誉度。在与关联企业交?#36164;保?#21450;时支付供应商货款,保证顾客要求的质量与交货期并提供及时完备的售后服务。向银行或非银行金融机构提供的银行贷款资?#38505;?#23454;准确并及时还贷。

  5.加大技术投入,研发新产品。开发研制的新产品,不仅质量优异,而且价格实惠。该产品一经推出,便?#26438;?#21344;领市场,创造了良好的效益。这样不但提高了营运资金自?#20063;?#32473;能力,而且提升了企业核心竞争能力。

  6.规范财务管理。建立财务管理信息系统,提高工作效率。

  制造企业可以借鉴A公司实施以上做法,力争?#26500;?#27169;效益、信用水准、发展前景、治理结构、财务管理等方面均能达到银行或非银行金融机构贷款的要求,并且其他企业或机构亦能踊跃为其担保。这不但能解决制造企业营运资金不足的难题,而且制造企业?#26434;?#36164;本也得到了积累,可使企业核心竞争力持续提升。

  问题二:企业资金管理没有采用科学的方法

  有的制造企业资金管理混乱,资金管理没有采用科学的方法,缺少资金时间价值观念和现金流量管理理念,随意性很大。具体表现在:一是资金的支出与使用无计划,资金的使用与分配缺乏科学性,没有对资金使用的事前、事中、事后进行控制,全凭“一把手”主观臆断;二是当资金入不敷出时才想到筹资,没有对经营、投资、筹资活动中的资金进行前瞻性?#34987;?#19977;是未对投资风险与投资效益进行有效评估,盲目扩大生产,造成产成品积压,应?#29031;?#27454;加大。

  因此,资金管理方法不科学造成资金结构不合理、营运资金被挤占、资金加速周转受到影响,导致营运资金短缺。

  实行资金预算管理制度,强化现金流量管理

  B公司是?#24739;以?#26576;制造行业中以管理先进著称的企业,其在资金管理方面实行了资金预算管理。具体操作程序是:

  第一,按照“以收定支,与成本、费用匹配”的原则,编制公司资金年?#20173;?#31639;及月度执行预算,确定资金余缺数额及年度筹集资金数额,并根据年度内各期的现金收支情况确定各期的现金预算,实现资金使用的事前控制。

  第二,执行与调整资金预算,实?#36136;?#29992;资金的事中控制。一是根据各部门年度资金预算,将现金流量预算细化到季、月、旬、周;二是要求各部门上报季、月、旬、周资金计划,依变化及时调整资金预算,据此对各部门的日常现金流量进行统筹?#25165;擰?#21160;态控制;三是对执行情况及时分析与反馈,及时改进;四是依托管理信息系统管理资金预算和现金流量。

  第三,以预算为标准,对各部门资金预算执行情况进行分析与考核,实现资金使用的事后控制。

  制造企业通过实行资金预算管理能收到以下效果:

  一是通过实行资金预算管理不仅能考虑各期的现金收支情况,而且能确定资金?#21152;?#39069;?#32570;?#20934;,加强对现金的收支管理和资金?#21152;?#37327;的有效控制;二是能确定合理的营运资金结构并统筹结构要素间的?#21152;?#27604;例,实行动态控制,优化资金结构;三是能明确营运资金的来源及数额、资金?#21152;?#30340;种类及数额、投向固定资产的资金数额、资金短缺的数额及筹措的来源,使资金管理有目标、有标准、有监督,实现了资金使用的事前、事中、事后控制;四是能实现资金管理的前瞻性、科学性、合理性;五是通过实行信息系统管理资金预算和现金流量,资金预算管理和现金流量管理能达到及时、快捷、准确、全面、常态;最后通过实行资金预算管理对经营活动、投资活动和筹资活动中的现金流量实施统一分析评估与计划管理,使现金流量管理理念在?#23548;?#20013;得到强化。

  问题三:企业?#20174;?#25928;控制应?#29031;?#27454;,影响营运资金周转

  有的制造企业对应?#29031;?#27454;缺乏有效管理。主要表现为:企业没有采取科学有效的方法对顾客进行全面的调查与评估,信用政策缺失。导致信用标准单一万能、信用条件宽松随意和收款政策简单混乱,出?#31181;?#20973;个人臆断或部门利益盲目销售,从而加大了应?#29031;?#27454;风险;由于企业各部门分别承担了应?#29031;?#27454;管理的职能,导致各部门各行其职,部门间缺乏协调管理。?#21496;?#30772;坏了应?#29031;?#27454;管理各?#26041;?#38388;的协同性和整体性;应?#29031;?#27454;日常管理不力,使应?#29031;?#27454;管理制度未得到有效的落实。

  因此,应?#29031;?#27454;未得到有效管理和及时催收,影响了营运资金的周转速度,导致营运资金短缺。

  加强应?#29031;?#27454;管理,加速营运资金周转

  C公司是某制造行业创建最早的老牌国有企业之一,其管理经验多次在行业交流。在应?#29031;?#27454;管理方面,它采用的方法是:

  1. 制定科学合理的信用政策。评定每一顾客信用情况并对所有顾客进行信用等级划分,动态管理信用等级,与顾客最新变化保持一致。同时根据顾客的信用等级结合自身的发?#26500;?#21010;和效益目标确定相应的信用标准、信用条件和收款政策。

  2. 建立科学合理的信用管理部门。改变以往信用管理职责分散的局面,成立专门的信用管理部门。?#30740;?#29992;管理部门的职责定义为:建立和完善顾客信用档案、分析顾客信用风险、确定顾客合理的信用标准、信用条件、?#29031;?#31243;序和方法,并收回应?#29031;?#27454;。

  3. 加强应?#29031;?#27454;的日常管理工作。一是设置应?#29031;?#27454;明细分类账;二是?#38505;?#20570;好应?#29031;?#27454;的账龄分析,并结合销售合同密切关注应?#29031;?#27454;的回?#25112;?#24230;和出现的异常情况,及时调整信用政策。三是建立应?#29031;?#27454;坏账准备制度并实行严格的坏账核销制度;四是实行严格的内审和内部控制制度,及时发现问题、及时制定措施、及?#26412;?#20559;,达到持续改进;五是加强合同管理。相关部门共同参与制定销售合同,在实现顾客价值的同时,增加详实的保护自身关键利益的合同条款。

  制造企业通过采取以上措施,对应?#29031;?#27454;实施有效管理可以产生明显的效果:

  首先,通过制定科学合理的信用政策,能使制定的信用标准对某一企业而言具有针对性和唯一性,制定的信用条件松紧?#35782;?#21644;有章可循,具有按章行事和收放自如的特点,制定的?#29031;?#25919;策具有?#29031;?#31243;序清晰和?#29031;?#26041;法灵活多样等特点,具有法律化和人情化。

  其次,通过建立科学合理的信用管理部门,能够达到分工详细、职责分明,有利于部门间的相互监督与协同配合,能够提高信用管理效率、降低应?#29031;?#27454;风险。

  第三,通过加强应?#29031;?#27454;的日常管理能使应?#29031;?#27454;管理的内容更加全面与细致,达到常态化,应?#29031;?#27454;坏账核销和内部控制工作达到程序化、制度化和责任化,合同管理达到标准化。

  通过加强应?#29031;?#27454;管理能使应?#29031;?#27454;得到有效管理和及时催收,加快营运资金的周转速度。

  问题?#27169;?#20225;业?#20174;?#25928;控制存货存量,营运资金被大量?#21152;?/strong>

  有的制造企业未对存货实施有效管理,主要表现:一是存货内部控制制度不完善,缺乏对存货事前、事中、事后控制;二是存货管理手段不先进,核算主要靠人工或计算机半辅助完成,工作效率低下。没有信息共享平台,企业信息?#20302;?#19982;交流只能靠手工或通讯设备传递;三是企业存货管理模式和方法不科学,有的企业虽然建立了存货管理信息系统,但只停留在内?#21487;?#26680;计量和数据传递的层面上。因此,不合理的存货存量造成大量资金被?#21152;茫?#23548;致营运资金短缺。

  加强存货存量管理,减少营运资金?#21152;?/p>

  D公司是某制造行业最早的上市企业之一,也是行业的领军企业,其在存货管理方面的做法包括:

  完善内部控制制度,做好岗位分工,按照相关制度对存货的计划采购、验收入库、?#25191;?#20445;管、领用发出与盘点处置进行严格控制,及时监督并纠偏;建立适宜的存货管理信息系统,实现管理手段科学化;消化理解ERP、JMI、JIT的思想内涵,并将之综合运用。创造了全新的信息系统化管理模式,建立并优化了体现供应链思想的存货管理模式与方法。

  制造企业通过加强存货管理可以收到良好的效果:

  通过加强存货管理能够夯实存货管理基础,使存货的事前、事中和事后管理得到有效控制;建立实施存货管理信息系统,不但能提高工作效?#35782;?#19988;能提高工作的准确率;可?#28304;?#26032;存货管理模式,实现企?#30340;?#37096;管理信息系统的集成,以供应链的思想与上下游关联企业形成无缝连接,还可以把JIT思想运用到生产制造和物流管理之中。

  通过加强存货管理可使企业存货存?#24247;?#21040;有效控制,使存货存量适宜、合理,避免资金的大量?#21152;茫?#32531;解营运资金紧张局面。

  注意事项

  以上方法和措施只是依据制造企业自身存在的营运资金短缺问题,并结合部分优秀企业的成功管理经验给出的,对制造企业战胜营运资金短缺有一定帮助作用。若?#27807;装?#33073;营运资金短缺的困扰,制造企业还需要时刻关注并前瞻预测外部政策、经?#27809;?#22659;的变化给企业带来的影响,制定预案,防范风险,避免机体受到外部环境侵扰。为此,针对营运资金短缺,制造企业要做足以下功课:

  一要消化理解优秀企业的成功管理经验,并结合企业自身?#23548;是?#20917;,灵活运用,要?#25226;?#24323;?#20445;形?#29031;抄照搬;

  二要积极寻求与综合素质优良的企业合作,搭乘良企大船,借助外力整合企?#30340;?#37096;运营资源,减轻营运资金短缺的压力;

  三要?#38505;?#30740;究国家对自身所处行业制定的相关政策及地方支持企业发展的政策,争取跻身扶持行?#26657;?#20511;助优惠政策缓解营运资金短缺的压力;

  四要熟悉并掌?#25214;?#34892;或非银行金融机构的借款政策,灵活运用各种借款?#38382;健?#21516;时积极和信用与实力良好的银行或非银行金融机构保持?#20302;?#21644;联系,增强信用并获得其持续支持;

  五要熟悉并掌?#23637;?#23478;及地方税?#29031;?#31574;、新会计制度、缴纳养老金和保?#29031;?#31574;、社会责任政策,做到避税及时,缴?#25276;?#29702;。减少费税支出,缓解营运资金短缺压力。

  六要借鉴行?#30340;?#19978;市企业的成功管理经验,锲而不舍地按照上市企业要求规范自己的治企理念与经营?#24418;?#20105;取早日成功上市,?#27807;装?#33073;营运资金短缺困扰。

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